В ходе недавней операции сотрудники спецподразделений МВД по борьбе с оргпреступностью раскрыли 55 нарушений, связанных с возвращением налога на добавленную стоимость и возбудили 37 уголовных дел. «Незаконное возмещение НДС тесно связано с хищениями средств из госбюджета, коррупцией и «отмыванием» денег», — убежден первый заместитель начальника ГУБОП МВД Украины Юрий Соловей.
К примеру, в Киеве изобличена «беловоротничковая» группировка, члены которой по поддельным налоговым декларациям опустошили госказну на 68 миллионов гривен. Всего же за время операции милиционеры выявили убытков по НДС на 202 миллиона гривен. Хищения еще 96 миллионов удалось предотвратить.
Схемы возмещения
Незаконное возмещение НДС возможно при экспортных и внутренних финансовых операциях. В первом случае товар закупается по завышенным ценам у фиктивных фирм (к примеру, грецкие орехи по 2 000 гривен за 1 кг), и нередко, при содействии таможенников, оформляют соответствующую документацию. Она необходима для подтверждения экспорта товара в адрес подконтрольных фирм нерезидентов. После этого предприятие предъявляет претензии на возмещение НДС, размер которого рассчитывается на основе завышенной стоимости товара.
Еще один популярный способ — экспорт товара по завышенной стоимости, которая установлена на основе экспертной оценки (программное обеспечение). Проблема в том, что доказать истинность цены и экспертной оценки достаточно тяжело.
Распространены и злоупотребления с возмещением НДС на внутреннем рынке Украины.
Так, в Харькове одно предприятие закупило у фиктивной фирмы наборы для кабельщика-пайщика на общую сумму 40 миллионов гривен. Весь товар был сдан на хранение. После чего оформили акт, свидетельствующий о порче товара, так как во время дождя крыша склада протекала. Эксперты оценили остаточную стоимость товара в 1 миллион гривен, а наборы продали на товарной бирже.
В соответствии с законом, предприятие требует возмещения НДС с суммы убытка, т.е. с 39 миллионов гривен. В данном случае предприятие получило 7,8 миллионов гривен «живыми» деньгами. Два других предприятия Харькова по такой же схеме, но другими товарами, смогли возместить около 15 миллионов гривен.
Подобные схемы позволяют также избежать уплаты предприятием НДС с импортированного товара. При ввозе товара в Украину предприниматель обязан заплатить 20% от его стоимости, но в законе предусмотрена отсрочка уплаты НДС с последующей выдачей налогового векселя. После его получения предприятие осуществляет действия, описанные в предыдущей схеме для создания налогового кредита государства перед предприятием, и налоговый вексель погашается взаимозачетом. При взаимозачете процедура проверок значительно лояльней, чем при получении «живых» денег, что упрощает схему правонарушений.
Борьба с коррупцией
В милиции утверждают, что незаконное возмещение НДС невозможно без участия чиновников, тесно сотрудничающих с нечестными предпринимателями. «Есть схемы незаконного возмещения НДС, в которых задействованы сотрудники налоговой службы, казначейства, при импортировании товара или псевдоэкспорте подключаются и таможенники», — добавил Соловей. Буквально на днях в Тернополе завершено расследование уголовного дела, возбужденного по материалам областного УБОП.
Речь идет о незаконном возмещении более одного миллиона гривен НДС группой львовских мошенников, а также сотрудников тернопольской налоговой инспекции.
Как правило, предприятия подают документы в налоговую инспекцию, заявляя о праве на возмещение. Налоговики, «проверяя» документацию, составляют фиктивные акты и направляют их в казначейство. Оттуда деньги поступают на счета предприятий-нарушителей, как правило, в тот же день. И через несколько часов деньги переводят на счета других фиктивных фирм, где их «обналичивают» и «отмывают».
В то же время реально действующие предприятия вынуждены ждать компенсации НДС месяцами.
На днях президент Виктор Ющенко заявил, что размер несвоевременной компенсации НДС в просроченных активах уже превысил 8 миллиардов гривен и напоминает ситуацию, существовавшую в Украине 2-2,5 года назад.
Источник: Газета "ДЕЛО" / / Игорь Лянной
