Активізація вимог щодо сплати податків з P2P-переказів
Як повідомляє ХВИЛЯ: Державна податкова служба України активізує вимоги щодо сплати податків з великих сум P2P-переказів між фізичними особами. Судова практика 2025 року свідчить про те, що суди все частіше підтримують позицію податківців, що підтверджує нові реалії в оподаткуванні таких фінансових операцій. Зокрема, незрозумілі суми переказів визнаються доходом, на який нараховується 18% податку на доходи фізосіб та 1,5% військового збору.
Національний банк України збирає дані від комерційних банків про клієнтів з найбільшими оборотами P2P-переказів. Ця інформація потрапляє до центрального апарату Державної податкової служби, звідки передається на регіональні управління. Місцева податкова служба у свою чергу надсилає листа з проханням пояснити походження коштів. У разі відсутності відповіді або підтвердження, складається акт перевірки. Частина перевірок відбувається ретроспективно, адже близько 90% з них проходять через рік чи два після проведення переказів.
Приклади судових рішень та законні підстави для звільнення від оподаткування
Приклади судових рішень, що сталися цього року, підтверджують цю тенденцію. Львівський окружний адміністративний суд 10 вересня 2025 року залишив у силі штраф у розмірі 192 тисяч гривень для чоловіка з оборотом трохи менше мільйона гривень за рік. Полтавський адміністративний суд 7 серпня 2025 року нарахував штраф у розмірі 638 тисяч гривень на оборот 3,5 мільйона гривень. У Дніпрі було призначено штраф у сумі 650 тисяч гривень за оборот у 2,6 мільйона гривень.
Зазначимо, що існують законні підстави для звільнення від оподаткування переказів. Це стосується, зокрема,:
- переказів між близькими родичами першого та другого ступеня споріднення;
- позик або поворотної фінансової допомоги, за умови, що кошти повертаються протягом 12 календарних місяців;
- продажу першого автомобіля чи мотоцикла протягом року за наявності договору купівлі-продажу.
Близько 90% перевірок проходять ретроспективно. Тобто через рік чи два вас можуть запитати про ваші минулі перекази, і ви суто за законом зобов’язані підтвердити їх документально. – Богдан Янків, експерт у галузі податкового права
Нова політика Державної податкової служби може суттєво вплинути на громадян, особливо тих, хто активно користується P2P-переказами. Підвищення контролю за фінансовими операціями підкреслює важливість дотримання податкового законодавства та готовності надати необхідні документи у разі перевірок. Це також може спонукати людей бути обережнішими у своїх фінансових трансакціях, щоб уникнути можливих штрафів і неприємностей з податковими органами.
Ситуація з оподаткуванням P2P-переказів в Україні продовжує ускладнюватись, і нові ініціативи податкових органів лише підкреслюють цю тенденцію. Зокрема, запропоновані зміни щодо реєстрації ФОПів платниками ПДВ можуть суттєво вплинути на малий бізнес і підприємців, адже це ще більше ускладнить процедури оподаткування. В умовах постійних змін важливо бути в курсі нових правил, щоб уникнути непередбачуваних штрафів.
